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2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案3
1、下列说法中不属于审计质量管理的意义的是( )。
A、为国家宏观经济管理提供可靠的信息
B、降低审计风险
C、提高审计监督的权威性
D、有利于落实审计工作责任制
2、下列各项中，不应归入项目审计档案的是( )。
A、审计通知书
B、审计实施方案
C、审计工作底稿
D、审计人员个人信息
3、下列有关审计风险的表述，正确的是( )。
A、审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段
B、固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险
C、审计风险是客观存在的，但具有潜在性
D、审计风险可以控制，并且能完全消除
4、下列各项中，不属于审计风险控制方法的是( )。
A、提高审计人员的业务水平
B、参照执行审计准则
C、保持审计的独立性
D、聘请法律顾问
5、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整的划分为( )。
A、固有风险和控制风险
B、固有风险和检查风险
C、被审计单位的错报风险和检查风险
D、控制风险和检查风险
6、下列对于审计风险的表述中，不正确的是( )。
A、审计风险是客观存在的
B、审计风险具有潜在性
C、审计风险可以控制
D、可以通过扩大审计程序范围消除审计风险
7、审计机关依据年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排，称为( )。
A、审计策划
B、审计方案
C、审计项目计划
D、定期审计项目
8、审计人员尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目，属于风险控制方法中的( )。
A、风险转移法
B、自我保护法
C、风险回避法
D、风险承受法
9、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为( )。
A、固有风险
B、控制风险
C、抽样风险
D、审计风险
二、多项选择题
1、以审计机关年度审计项目计划为例，审计计划管理的内容包括( )。
A、审计计划编制工作的管理
B、审计计划执行过程的控制
C、审计计划组织实施
D、制定审计计划
E、审计计划执行结果的检查和考核
2、审计风险的控制方法包括( )。
A、自我保护法
B、风险承受法
C、风险转移法
D、风险回避法
E、全过程管理
3、下列选项中，从审计风险管理的角度将审计风险划分为( )。
A、固有风险
B、不可控风险
C、检查风险
D、可控风险
E、控制风险
4、下列各项中，应归入项目审计档案的有( )。
A、审计通知书
B、审计实施方案
C、审计工作底稿
D、审计人员个人信息
E、审计报告
5、对于可以控制的审计风险，审计人员应该采取必要的措施加以防范，主要的做法有( )。
A、遵守审计准则
B、保持审计的独立性
C、加强审计质量控制
D、提高审计人员的业务水平
E、对被审单位进行调查评价，了解是否具备审计基本条件
6、审计质量管理的方法包括( )。
A、分层次分阶段质量控制法
B、关键点质量控制法
C、质量检查控制法
D、多层次管理
E、全面管理
7、从不同的影响因素考虑可将审计风险划分为( )。
A、固有风险
B、不可控风险
C、检查风险
D、可控风险
E、控制风险
8、下列关于审计管理的说法中，错误的有( )。
A、审计管理基础工作包括审计方法管理、审计手段管理、审计信息管理等，不包括对审计人员的管理
B、审计管理要服从审计目标
C、审计管理仅限于审计实施阶段
D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
E、审计风险管理是审计的重要内容之一
9、下列关于审计档案的说法中，正确的有( )。
A、审计档案应按审计项目立卷，不得几个审计项目合并立为一个卷
B、一个审计项目只能立一个卷
C、审计档案的借阅仅限于审计机关内部借阅
D、审计档案的借阅仅限于审计机关内部，如有特殊情况的，须经档案管理部门主管领导批准
E、审计档案的规定时间不得迟于该审计项目结束后的次年4月底
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 有利于落实审计工作责任制是审计计划管理的意义。
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 应归入项目审计档案的文件材料是：(1)立项性文件材料;(2)证明性文件材料;(3)结论性文件材料;(4)其他备查材料。
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 审计风险----审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。审计风险的基本特征：1.审计风险客观存在，不以审计人员的意志为转移。2.审计活动自始至终存在着审计风险。3.审计风险具有潜在性。4.审计风险可以控制。
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 自我保护法---提高审计业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理部门说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法----指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法----针对不可控风险。
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，其中前两项可合并称为被审计单位的错报风险。故正确选项为C。参见教材P212。
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 审计风险是可以控制的，但是难以消除。参见教材P211。
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核审计项目计划的含义。正确选项为C。参见教材P205。
8、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查审计风险的控制方法，参见教材P214。
9、
【正确答案】 D
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 参考教材P204。
2、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参见教材P213、P214。
3、
【正确答案】 BD
【答案解析】 从审计风险管理的角度可将审计风险分为可控风险和不可控风险。参见教材P212。
4、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 应归入项目审计档案的文件材料是：立项性文件材料;证明性文件材料;结论性文件材料;其他备查材料。参见教材P215。
5、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 这里考查审计的控制方法。参见教材P213。
6、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 多层次管理和全面管理是审计质量的内容，因此不符合题意。参见教材P210。
7、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险。另外，从审计风险管理的角度还可以将审计风险分为可控风险和不可控风险。参见教材P212。
8、
【正确答案】 AC
【答案解析】 审计管理注重对审计人员的管理，因为审计业务的质量高低和实际工作效率的高低在很大程度上取决于审计人员的素质高低，故A选项的说法是不正确的;审计管理要贯穿于审计业务活动的始终，包括审计计划、审计组织、审计实施、审计报告等各项工作，故选项C的说法也是不正确的。参见教材P202至P203。
9、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 审计档案应按审计项目立卷，不得几个审计项目合并立为一个卷。一个项目可以立一个卷或若干卷，选项B不正确;审计档案的借阅仅限于审计机关内部借阅，审计机关以外的单位不得查阅。有特殊情况需查阅审计档案或要求出具审计档案证明的，须经该审计机关主管领导批准，选项D不正确。参见教材P215、P216。
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