2018初级审计师《理论与实务》考点练习题(十)

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　　2018初级审计师《理论与实务》考点练习题(十)

　　一、单项选择题

　　1 对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动是指()。

　　A.效益审计

　　B.财政财务审计

　　C.社会审计

　　D.财经法纪审计

　　[正确答案]A

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“审计分类——按审计内容分类”的掌握。将审计按审计内容分类，可分为财政财务审计、财经法纪审计和效益审计。其中，效益审计是指对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。本题中，选项B“财政财务审计”是指对被审计单位的财政财务收支活动进行的审计。选项D“财经法纪审计”是指由国家审计机关和内部审计机构对某单位严重违反财经法纪的行为所进行的专案审计。因此，本题的正确答案为A。

　　2 审计署依法组织领导全国的审计工作，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支、对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进行审计监督。它的领导是()。

　　A.全国人民代表大会

　　B.国务院总理

　　C.全国人大常委会

　　D.国家主席

　　[正确答案]B

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“国家审计机关的设置”的掌握。国务院设审计署，是中华人民共和国的最高国家审计机关，在国务院总理领导下，依法组织领导全国的审计工作，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支、对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进行审计监督。因此，本题的正确答案为B。

　　3 下列选项中，不属于国家审计作用的是()。

　　A.为宏观政策的制定提供决策依据

　　B.开展常规审计，促进企业合法经营

　　C.维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行

　　D.追踪反馈宏观调控政策的运行效果

　　[正确答案]B

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“国家审计的作用”的掌握。国家审计的作用有：①为宏观政策的制定提供决策依据;②维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行;③追踪反馈宏观调控政策的运行效果。所以，选项A、C、D均不符合题意。选项B是内部审计的作用。因此，本题的正确答案为B。

　　4 1947年美国审计程序委员会颁布的第一部审计准则是()。

　　A.《统一会计》

　　B.《国际审计准则》

　　C.《美国公认审计准则》

　　D.《审计准则试行方案——公认的重要性和范围》

　　[正确答案]D

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“审计准则的发展”的熟悉。从1917年美国会计师协会制定的第一个关于审计范围的权威性公告《统一会计》开始，到1947年美国审计程序委员会颁布的第一部审计准则《审计准则试行方案——公认的重要性和范围》的问世，审计准则的制定取得了突飞猛进的发展。因此，本题的正确答案为D。

　　5 审计质量控制就是由审计组织和审计人员依据()，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

　　A.审计质量控制标准

　　B.审计人员质量控制标准

　　C.审计项目质量控制标准

　　D.审计工作质量控制标准

　　[正确答案]A

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“审计质量控制的涵义”的熟悉。审计组织为使其所承担的审计工作能够按照审计准则进行，保证审计工作质量，就必须对审计工作的质量进行控制。审计质量控制就是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。因此，本题的正确答案为A。

　　6 审计人员在执行业务时，应当做出合理的计划，并对()的工作进行指导、监督和检查。

　　A.业务副总经理

　　B.业务助理人员

　　C.业务人员

　　D.业务总经理

　　[正确答案]B

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“社会审计人员的职业道德”的掌握。审计人员应当保持和提高专业胜任能力，遵守中国注册会计师执业准则等职业规范，正确运用会计准则及其他相关技术规范。审计人员在执行业务时，应当做出合理的计划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。因此，本题的正确答案为B。

　　7 对于审计程序来说，下列选项中，不是必不可少的阶段是()。

　　A.发出审计通知书，提出书面承诺要求

　　B.对财务报表项目进行实质性测试

　　C.对内部控制实施内部控制测试

　　D.编制审计方案

　　[正确答案]C

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“国家审计的审计程序——审计准备阶段”的熟悉。在国家审计的审计程序的审计准备阶段，如果认为内部控制的设置极为有限，或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制实施内部控制测试，而直接转入实质性测试。因此，本题的正确答案为C。

　　8 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用()或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。

　　A.层层审核方法

　　B.分析性复核方法

　　C.监盘方法

　　D.计算方法

　　[正确答案]B

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“一般审计目标的内容”的熟悉。财务审计项目的一般审计目标包括总体合理性、真实性、完整性、权利和义务、计价正确性、截止期正确性、过账和汇总正确性、分类正确性、披露正确性以及合法性。其中，总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。因此，本题的正确答案为B。

　　9 社会审计组织在准备阶段应当与被审单位签订的书面文件是()。

　　A.审计业务约定书

　　B.书面承诺

　　C.审计通知书

　　D.审计协议

　　[正确答案]A

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“社会审计的审计程序——准备阶段”的了解。审计业务约定书是会计师事务所与委托人共同签订的，用以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合同。它也是一份具有法律约束力的书面文件。因此，本题的正确答案为A。

　　10 下列选项中，属于内部证据的是()。

　　A.其他单位填制的发票、收据、对账单等

　　B.其他单位对被审计单位债权、债务的说明

　　C.其他单位对与被审计单位经济业务往来情况的说明