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2018审计师《审计相关知识》专项题及答案(5)
1.我国国家审计总目标可以概括为( )。
A.真实性
B.合法性
C.公允性
D.效益性
E.一贯性
【答案】ABD
【解析】详见教材P71页。国家审计的总目标是真实性、合法性和效益性。其中，真实性是基础，效益性是最终目标。
2.国家审计实施阶段的主要工作有( )。
A.编制审计实施方案
B.对内部控制进行初步调查
C.对内部控制进行测试
D.对财务报表项目进行实质性审查
E.征求被审计单位对审计报告的意见
【答案】ABCD
【解析】详见教材P75页。国家审计实施阶段的主要工作有：1、组成审计组，送达审计通知书;2、进行调查了解;3、编制审计实施方案;4、获取审计证据，进行审计记录;5、检查重大违法行为。选项ABCD正确。
3.财务审计项目的一般审计目标包括( )。
A.总体合理性
B.真实性
C.合法性
D.完整性
E.公允性
【答案】ABCD
【解析】详见教材P73页。财务审计项目的一般审计目标包括：1、总体合理性2、真实性3、完整性4、权利和义务5、计价正确性6、截止期正确性7、过账和汇总正确性8、分类正确性9、披露正确性10、合法性，选项ABCD正确。
4.审计目标的确定取决的因素是( )。
A.审计程序
B.审计授权人
C.审计委托人
D.社会的需求
E.审计界自身的能力和水平
【答案】DE
【解析】详见教材P69页。审计目标的确定取决于两个因素：一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平。选项DE正确。
5.在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标包括( )。，
A.出具审计报告
B.与管理层和治理层沟通
C.发表审计意见
D.发现违法问题
E.提高经济效益
【答案】ABC
【解析】详见教材P72页。社会审计的总目标是：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发布审计意见;二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。选项A、B、C正确。
6.内部审计的总目标可以概括为( )。
A.促进组织完善治理
B.增加组织价值
C.确保组织的持续经营
D.建立组织内部控制
E.实现组织目标
【答案】ABE
【解析】详见教材P71页。内部审计的目标是：促进组织完善治理、增加组织价值和实现组织目标，明确了内部审计在提升组织治理水平、促进价值增值以及实现组织目标中的重要作用。选项A、B、E正确。
7.国家审计报告阶段的主要工作有( )。
A.组织审计组，送达审计通知书
B.检查重大违法行为
C.编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定
D.公布审计结果
E.检查审计整改情况
【答案】BCD
【解析】详见教材P79页和P80页。国家审计报告阶段的主要工作：编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定、公布审计结果、检查审计整改情况。选项A、E均是审计实施阶段的工作。
8.审计业务约定书的内容主要包括( )。
A.审计报告和审计意见的类型
B.审计范围
C.出具审计报告的时间要求
D.审计报告的使用责任
E.审计收费
【答案】BCDE
【解析】详见教材P85页。审计业务约定书的主要内容包括：签约双方的名称、委托目的、审计范围、双方的责任与义务、出具审计报告的时间要求、审计报告的使用责任、审计收费、双方的责任与义务、出具审计报告的时间要求、审计报告的使用责任、审计收费、审计业务约定书的有效期限、违约责任、签约双方认为应当约定的其他事项及签约时间等。选项BCDE正确。
9.社会审计编制审计方案时应当经过的步骤包括( )。
A.了解被审计单位及所属行业的基本情况
B.对内部控制进行测试
C.初步执行分析性复核
D.初步评估重要性水平
E.初步评估审计风险
【答案】ACDE
【解析】详见教材P85页和P86页。社会审计的编制方案应当经过以下几个编制步骤：1、了解被审计单位及所属行业的基本情况;2、初步评价被审计单位的内部控制;3、初步执行分析性复核;4、初步评估重要性水平;5、初步评估审计风险;6、编写审计方案。选项ACDE正确。
1、下列有关审计独立性的说法中，体现审计人员上的独立性的有：
A、审计机关必须是独立的专职机构
B、审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C、审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D、审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
E、审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避
【正确答案】 BE
2、与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有：
A、内向性
B、有偿性
C、广泛性
D、委托性
E、灵活性
【正确答案】 ACE
3、关于国家审计规范，下列说法错误的有：
A、审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行
B、国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力
C、国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行
D、审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
E、国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力
【正确答案】 ADE
【答案解析】
选项AD，审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。
4、《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任包括：
A、法律责任
B、社会责任
C、民事责任
D、行政责任
E、刑事责任
【正确答案】 DE
【答案解析】
《审计法》以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参考教材P35。
5、为了保证客观性不受影响，内部审计机构负责人应当采取下列措施：
A、审计项目组成员与审计客户进行协商
B、提高内部审计人员的职业道德水准
C、选派适当的审计人员参加审计项目，并且进行适当的分工
D、建立适当、有效的激励机制
E、制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法
【正确答案】 BCDE
6、按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：
A、向政府和有关部门报告
B、依法采取保全措施
C、避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式
D、扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域
E、终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理
【正确答案】 ABCD
7、下列各项中，属于审计项目计划文字部分的是：
A、本年度审计项目安排的依据和指导思想
B、完成审计项目的时间要求和责任单位
C、被审计单位名称以及主管部门和所在地区
D、上年度审计计划完成情况
E、完成计划的主要措施
【正确答案】 ADE
【答案解析】
审计项目计划由文字说明和表格两部分表述。文字说明的内容包括：上年度审计项目计划完成情况，本年度计划编制依据、主要任务指标和完成计划的主要措施。表格的内容包括：各项计划任务指标、责任单位、完成时间等。
8、在审计抽样中，与审计人员选取的样本量成正向关系的有：
A、总体容量
B、总体项目差异
C、审计结论的精确限度
D、审计结论的可靠性程度
E、非抽样风险
【正确答案】 ABD
【答案解析】
非抽样风险与样本量的大小无关，审计结论的精确限度与样本量成反向关系。参考教材P140。
9、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：
A、员工素质控制
B、业务授权控制
C、职责分工控制
D、凭证与记录控制
E、独立检查
【正确答案】 BCDE
10、下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有：
A、人力资源制度
B、对交易和事项的独立检查
C、对控制的日常监督
D、实物控制
E、管理当局的理念
【正确答案】 BD
11、下列关于内部控制的表述中，正确的有：
A、风险评估是内部控制的要素之一
B、内部控制可能因经营环境的改变而失效
C、内部控制测评不能代替实质性测试
D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制
E、任何审计项目都必须进行内部控制测评
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。参考教材P129。
12、下列选项中，效益审计准备阶段的工作有：
A、确定审计目标
B、设计审计方法体系
C、收集充分可靠的审计证据
D、确定审计评价标准
E、对证据进行分析和归纳整理
【正确答案】 AB
13、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：
A、客户订货单
B、销货退回及折让日记账或明细账
C、产品价目表
D、借项通知单
E、应付账款明细账
【正确答案】 ABC
14、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析性复核程序有：
A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较
B、检查应收账款明细表上有无贷方余额
C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较
D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率
E、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率
【正确答案】 ADE
15、对企业应付福利费进行实质性测试时，应该重点关注的内容有：
A、应付福利费的计提是否经过批准计提
B、计提职工福利费的比例是否正确
C、应付福利费的账务处理是否正确
D、应付福利费账簿是否经过定期检查、复核
E、职工福利费依据的工资总额是否正确
【正确答案】 BCE
【答案解析】
选项D均为内部控制测评，不属于实质性测试。
16、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：
A、计价的正确性
B、所有权的归属
C、是否存在
D、是否毁损、短缺
E、会计处理是否正确且前后各期一致
【正确答案】 CD
17、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：
A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定
B、抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员
C、向银行发函询证
D、抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章
E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责
【正确答案】 ABDE
18、在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有：
A、提高审计人员业务水平
B、延长工作时间
C、深入了解被审计单位的基本情况
D、保持审计独立性
E、加强审计质量控制
【正确答案】 ACDE
19、下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有：
A、实收资本明细表是否与总账相符
B、注册资本数额是否符合国家有关规定
C、各投资者投入资本是否按时全部到位
D、有形资产与无形资产投入比例是否符合规定
E、投入的非货币资产是否按规定进行资产评估
【正确答案】 BCDE
20、下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：
A、会计原则的遵循情况
B、报表编制方法的合规性
C、所得税会计处理的正确性
D、报表所列主要指标的可信性
E、营业外支出的合规性
【正确答案】 ABCD
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