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2018年中级审计师企业财务管理复习试题：第五章营运资本管理
【例题1·单项选择题】(2012)
在营运资本管理中，保守的资产组合策略给企业带来的影响是( )。
A.风险较大，收益较高
B.风险较低，收益较低
C.风险较大，收益较低
D.风险较低，收益较高
『正确答案』B
『答案解析』保守的资产组合策略给企业带来的影响是风险较低，收益较低。
【例题2·单项选择题】(2014初)
在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是( )。
A.适中的资产组合策略
B.保守的资产组合策略
C.冒险的资产组合策略
D.激进的资产组合策略
『正确答案』B
『答案解析』在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，属于保守的资产组合策略。
【例题3·单项选择题】(2014)
配合型融资政策的特点是( )。
A.临时性负债用于满足临时性流动资产的资本需要
B.临时性负债用于满足部分永久性资产的资本需要
C.收益性和风险性均最高
D.收益性和风险性均最低
『正确答案』A
『答案解析』临时性负债用于满足部分永久性资产的资本需要、收益性和风险性均最高属于激进型筹资组合策略的特点，选项B、C排除;收益性和风险性均最低属于稳健型融资政策的特点，选项D排除。
【例题4·多项选择题】(2011初)
激进型筹资组合策略的特点有( )。
A.部分永久性资产的资本由临时性负债作为资本来源
B.它是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策
C.企业无法偿还到期债务的风险较低
D.临时性负债在企业资本来源中所占比例较大
E.临时性负债在企业资本来源中所占比例较小
『正确答案』ABD
『答案解析』企业无法偿还到期债务的风险较低、临时性负债在企业资本来源中所占比例较小，均属于稳健型筹资组合策略的特点。
【例题5·单项选择题】(2011初)
企业为偿还债务而持有现金的目的是( )。
A.交易性需要
B.投机性需要
C.审核性需要
D.预防性需要
『正确答案』A
『答案解析』企业为偿还债务而持有现金的目的是交易性需要。
【例题6·单项选择题】(2008)
为在适当时机购入价格有利的股票而持有现金的目的是( )。
A.盈利性需要
B.交易性需要
C.预防性需要
D.投机性需要
『正确答案』D
『答案解析』为在适当时机购入价格有利的股票而持有现金的目的是投机性需要。
【例题7·单项选择题】(2012初)
企业应建立货币资金业务的岗位责任制，不得由一人办理货币资金业务的全过程，这反映的货币资金内部控制是( )。
A.定期轮岗
B.不相容岗位分离
C.现金支出的授权批准
D.现金管理的清查
『正确答案』B
『答案解析』不得由一人办理货币资金业务的全过程，属于不相容岗位分离制度。
【例题8·单项选择题】(2012)
某企业2011年应收账款平均余额为800万元，变动成本率为60%，资金成本率为8%，估计坏账率为2%，则该企业当年应收账款的机会成本是( )。
A.9.6万元
B.25.6万元
C.38.4万元
D.64万元
『正确答案』C
『答案解析』应收账款机会成本=800×60%×8%=38.4(万元)
【例题9·多项选择题】(2008)
下列各项中，能够影响应收账款机会成本的有( )。
A.年赊销金额
B.平均收账期
C.坏账损失率
D.收账成本
E.管理成本
『正确答案』AB
『答案解析』应收账款机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资金成本率
【例题10·多项选择题】(2014初)
企业信用政策的内容有( )。
A.信用标准
B.信用条件
C.账龄分析
D.收账政策
E.坏账计提政策
『正确答案』ABD
『答案解析』信用政策包括信用标准、信用条件与收账政策三个方面。
【例题11·多项选择题】(2010年初)
在采用“5C系统”评价客户资信程度的高低时，应当考虑的因素有( )。
A.信用品质
B.偿付能力
C.经济状况
D.赊销期限
E.资本和抵押品
『正确答案』ABCE
『答案解析』客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况等，简称“5C系统”。
【例题12·多项选择题】(2014)
典型的信用条件包括的内容有( )。
A.信用期限
B.信用标准
C.收账政策
D.现金折扣期
E.现金折扣率
『正确答案』ADE
『答案解析』典型的信用条件包括信用期限、现金折扣期与现金折扣率。
【例题13·单项选择题】(2014)
某企业每年需耗用甲材料30000件，甲材料每件年储存成本为20元，平均每次订货成本为120元，甲材料全年平均单价为200元/件。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。在经济订货批量下，该企业的相关订货成本和相关储存成本分别是( )。
A.3600元和4800元
B.4800元和4800元
C.6000元和4800元
D.6000元和6000元
『正确答案』D
『答案解析』 相关总成本(最小值)==12000元
相关订货成本=相关储存成本 =12000÷2=6000元
【例题14·单项选择题】(2007)
在存货ABC分类管理中，存货分类的基本标准是( )。
A.数量标准
B.金额标准
C.品种标准
D.质量标准
『正确答案』B
『答案解析』存货分类的标准：金额标准和品种数量标准，其中金额标准是基本的，品种数量标准仅供参考。
【例题15·单项选择题】(2011年初)
借款企业获得周转信贷额度为5000万元，承诺费率为0.3%，某年度内使用了4000万元，则借款企业该年度应向银行支付的承诺费为( )。
A.3万元
B.6万元
C.12万元
D.15万元
『正确答案』A
『答案解析』(5000-4000)×0.3%=3万元
【例题16·单项选择题】(2014初)
某企业按年利率8%向银行借款1000万元，银行要求维持贷款额20%的补偿性余额，该项借款的实际利率是( )。
A.6.4%
B.8%
C.9.6%
D.10%
『正确答案』D
『答案解析』8%/(1-20%)=10%
【例题17·单项选择题】(2013)
某企业将一张距到期日30天的不带息银行承兑汇票100000元到银行办理贴现，贴现率6%，则票据贴现金额是(一年按360天计算)( )。
A.94000元
B.95000元
C.99500元
D.100000元
『正确答案』C
『答案解析』票据贴现金额=100000-100000×6%×30/360=99500(元)
【例题18·单项选择题】(2011)
下列各项中，属于商业信用筹资方式的是( )。
A.应付票据
B.融资租赁
C.抵押借款
D.保证借款
『正确答案』A
『答案解析』应付票据属于商业信用筹资方式。
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