准备参加2017年审计师考试的小伙伴们，和出国留学网的小编一起来看看“2017初级审计师《宏观经济学基础》考点笔记：财政收入”吧!希望对大家有所帮助。
一、税收——财政收入中的最主要部分
1.税收的种类(按照征税对象划分)
| 流转税 | 对流通中商品和劳务买卖总额征税。 典型：增值税 |
| 所得税 | 对个人和公司的所得征税。 |
| 财产税 | 对不动产或房地产即对土地和地上建筑物等所征收的税 更多内容请与QQ：67460666 微信：kaopass 索取 |
| 资源税 | 以开发、生产的矿产资源和盐为征税对象 |
| 行为税 | 以纳税人的特定行为为征税对象 |
财政收入政策主要是通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求，调节宏观经济。
2.税收的特征：强制性、无偿性和固定性
3.税收调节——具有权威性
| 宏观税率确定 | 宏观税率用以衡量财力集中与分散程度。 宏观税率高意味着政府集中掌握财力的能力高，反之则低。 提高宏观税率，收入由民间到政府，经济收缩。 |
| 税负分配 | 政府部门进行：通过税种选择和制定不同的税率来实现； 市场活动进行：通过税负转嫁的形式体现出来，结果使纳税人名义税负与实际税负不相同，是税负的再分配。 |
| 税收优惠 | 减税、免税以及建立保税区等 |
| 税收处罚 | 罚款、征收滞纳金等 |
| 【例题1·单项选择题】（2013） 财政收入政策调节宏观经济的机制，主要是通过税种的设置和税率的变化来影响（ ）。 A.总供给 B.总需求 C.总产出 D.总产值 | |
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| 【正确答案】B 【答案解析】财政收入政策主要是通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求，调节宏观经济。 更多内容请与QQ：67460666 微信：kaopass 索取 |
| 【例题2·单项选择题】（2011初） 销售或加工货物等所实现的增值额需征收增值税，该税属于（ ）。 A.所得税 B.流转税 C.行为税 D.资源税 | |
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| 【正确答案】B 【答案解析】见教材P19页内容。 |
| 【例题3·单项选择题】 政府降低宏观税率意味着（ ）。 A.更多收入从民间流向政府 B.更多收入从政府流向民间 C.更多收入从企业流向居民 D.收入在政府与民间之间的分配比例不变 | |
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| 【正确答案】B 【答案解析】降低宏观税率，民间收入增加，从政府流向民间，经济扩张。 |
二、公债(政府债务收入)
1.分类
1)发行主体：中央债、地方债
2)偿还时间：短期(小于1年)、中期(1～5年)、长期(大于5年)
2.特征：有偿性、自愿性、灵活性
3.功能——政府筹集资金、调控经济的重要政策工具
1)弥补财政赤字、筹集建设资金
2)调节货币供求、协调财政与金融关系
3)调节民间部门的投资或消费——挤出效应
由于公债利息不征税，发行公债会在一定程度上使民间部门的投资或消费资金减少，从而对民间部门的投资或消费起调节作用。
| 【例题4·多项选择题】（2011初） 作为现代政府筹措资金的一种手段，公债的特征是（ ）。 A.强制性 B.自愿性 C.无偿性 D.有偿性 E.灵活性 | |
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| 【正确答案】BDE 【答案解析】参见教材P21中的介绍。 |
| 【例题5·单选题】（2009） 下列会对民间机构的投资产生“挤出效应”的政府行为是（ ）。 A.增发货币 B.发行公债 C.发行股票 D.增加出口 | |
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| 【正确答案】B 【答案解析】参见教材P21中的介绍。 |
三、非税收入
1.内容
1)国有资源有偿使用收入：指政府和所属单位利用国有资源而获得的收益，包括土地出让金收入、新增建设用地土地有偿使用费等;
2)国有资本经营收益：指政府以国有企业资本出资人身份获得的与该资本运营和处置有关的净收益，包括国有资本分享的企业税后利润、国有股红利、股息等;
3)政府基金：指各级政府及其所属部门依据国家的法律、法规，向公民、法人和其他组织征收的为兴办、维持或发展某种事业而储备的资金款项，如三峡工程建设基金、铁路建设基金等;
4)行政事业性收费：国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、法规等有关规定，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人提供特定公共服务过程中，向特定对象收取的费用，是行政性收费和事业性收费的总称，如企业注册登记费、工商管理费等。 更多内容请与QQ：67460666 微信：kaopass 索取
5)罚没收入
6)彩票公益金和以政府名义接受的捐赠收入
7)主管部门集中收入
8)政府财政资金产生的利息收入
2.非税收入收缴制度改革
——“收支两条线”改革
针对预算外资金管理的改革，核心内容是将财政性收支(预算外收支属于财政性收支)纳入预算管理范围。
| 【例题6·单项选择题】（2012初） 财政收入中的国有资本经营收益属于（ ） A.税收收入 B.非税收入 C.公债收入 D.政府基金 | |
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| 【正确答案】B 【答案解析】国有资本经营收益属于政府非税收入。 |