审计师《审计相关知识》金融风险管理讲义

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  金融风险管理

  (一)宏观金融风险管理

  1.宏观金融风险管理----指国际组织、政府或国家权力机构,尤其是中央银行从整个社会的利益出发,采取立法等方式,对金融业进行严格的管理并监督经济主体从事金融活动,其主要目标是从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性。

  2.宏观金融风险管理手段:

  (1)建立市场运行的法规体系

  包括参与者的经营范围控制、操作规范和行业规定等方面,如“商业银行法”、“票据法”和“资产负债管理办法”;

  (2)制定恰当的经济政策

  包括各种指导方针、行动准则和具体措施等,如“浮动汇率制度”、调整准备金率等;

  (3)对市场进行监控和约束

  包括对市场准入、经营稽核和市场退出的全程监控等;

  (4)建立市场的保护机制,帮助消除风险隐患和防范风险扩散等。

  【例题·多选题】

  宏观金融风险管理可采用的手段有:

  A.建立市场运行的法规体系

  B.制定恰当的经济政策

  C.对市场进行监控和约束

  D.建立市场的保护机制

  E.明确界定产权

  【答案】ABCD

  【解析】宏观金融风险管理手段:(1)建立市场运行的法规体系;(2)制定恰当的经济政策;(3)对市场进行监控和约束;(4)建立市场的保护机制,帮助消除风险隐患和防范风险扩散.

  (二)微观金融风险管理

  微观金融风险管理----经济主体从自身利益出发,建立和健全内部控制制度,严格实行审慎经营,以及运用既经济又适用的方法,对所面临的金融风险进行识别、评估和控制的行为过程。

  1.微观金融风险管理的目标

  一是风险管理控制目标,将风险消除或控制在一定程度内;

  二是损失控制目标,将损失控制在一定范围内。

  2.微观金融风险管理的手段

  一是建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制,做到权责明确,各负其责,相互制约,保证决策的科学性;

  二是制定内部运行制度,并严格执行有关的制度,规范操作行为;

  三是采取保证约束措施,如签订合同等;

  四是运用科学手段来缩小或转嫁风险。

  (三)金融风险管理体制

  1.衡量系统

  2.决策系统

  3.预警系统

  4.监控系统

  5.补救系统

  6.评估系统

  7.辅助系统

  (四)金融风险管理的一般程序

  四个步骤:

  1.金融风险的识别和分析

  三个方面:

  一是分析研究哪些项目存在风险,受何种风险影响,受影响的程度;

  二是分析各种风险的特征和成因;

  三是衡量和预测风险的大小,确定风险的相对重要性,明确需要处理的缓急程度。

  2.金融风险管理策略的选择和管理方案的设计

  3.金融风险管理方案的实施与监控

  4.金融风险的评估与总结

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