2018年中级审计师考试《审计理论与实务》章节复习题(7)

  二、多项选择题

  1、下列各项中,不属于控制环境要素的有:

  A、管理当局的观念和经营风格

  B、责权配置

  C、不相容职责的分离

  D、对财产实物的防护措施

  E、员工的素质

  2、下列内部控制措施中,属于觉察式控制的有:

  A、授权审批控制

  B、原材料消耗定额控制

  C、职责分工控制

  D、固定资产盘点控制

  E、会计记录的定期核对

  3、下面属于文字说明法的特点的有:

  A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

  B、使用范围广泛

  C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

  D、反映问题不全面,仅限于被调查事项的范围

  E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

  4、利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点,其中重点领域有:

  A、缺少内部控制的重要业务领域

  B、缺少内部控制的不重要业务领域

  C、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

  D、内部控制没有发挥作用的领域

  E、内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域

  5、下列关于审计人员调查了解内部控制的表述中,正确的有:

  A、如果是初次审计取得的信息,审计人员可以采用询问的方法,如果是更新以前年度审计所获得的信息,不采用询问

  B、询问可以通过面对面访谈、电话沟通等口头方式进行,也可以通过信函、调查问卷等书面方式进行

  C、如果是连续审计,审计人员可以先查阅以前年度的审计档案以获取相关信息,并关注被审计年度内部控制发生的新变化

  D、审计人员应有规律的、定期进行观察

  E、审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果,应以书面形式记录或描述出来

  6、在控制活动要素中,属于业务授权控制中的特别授权的有:

  A、制定产品售价

  B、顾客赊销限额的批准

  C、重大的资产购置

  D、股票的发行

  E、支付购买货款的批准

  7、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时,应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性,其局限性包括:

  A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

  B、内部控制针对企业所有的业务活动而设置

  C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

  D、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

  E、审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效

  8、控制环境是内部控制的要素之一,其内容包括:

  A、管理当局的观念和经营风格

  B、组织结构

  C、员工的素质

  D、人力资源制度

  E、审计风险的评估

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