二、多选题:
8、 能够防止或发现采购及应付帐款环节发生错误或舞弊的有()。
A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款
C.收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
E.采用净价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
标准答案：A, C, D
解 析：此题是考查控制测试的内容。现购业务不经财会部门批准，其不属于财会部门职责。企业不采用净价法记录现金折扣。
9、 计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，会发现()。
A.资本性支出和收益性支出区分的错误
B.闲置的固定资产
C.增加的固定资产尚未做出会计处理
D.减少的固定资产尚未做出会计处理
E.出租的固定资产
标准答案：B, C, D
解 析：资本性支出和收益性支出区分的错误不能通过计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较发现其错误。
10、 验证应付帐款是真实存在的，可通过( )程序测试。
A.将应付帐款清单加总
B.从应付帐款清单追查卖方发票和卖方对帐单
C.函证应付帐款重点是大额、异常项目
D.对未列入本期的负债进行测试
E.对未列入本期的预付帐款进行测试
标准答案：B, C
解 析：A为简单加总，与验证应付帐款存在性无关;D E为完整性测试程序，与验证真实存在性无关.
11、 审查是否存在高估固定资产数额时，可采取( )程序验证。
A.新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产是否未做会计记录
B.分析营业外收支帐户
C.向固定资产管理部门查询本年有无未作会计记录的固定资产减少业务
D.复核固定资产保险单
E.分析其他业务收支帐户
标准答案：A, B, C
解 析：A考虑减少固定资产未销帐，因而高估固定资产;B考虑清理固定资产净损益记入营业外收支而未销帐，因而高估固定资产;C考虑固定资产管理部门减少固定资产，而会计不入帐，因而高估固定资产. E分析其他业务收支帐户有误。
12、 采购与付款循环内部控制主要职责分工有( )。
A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.批准请购与采购部门相互独立
C.验收部门与财会部门相互独立
D.应付账款记账员不能接触现金、有价证券
E.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立
标准答案：A, B, C, D, E
解 析：
13、 对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )。
A.了解并描述内部控制
B.抽查部分采购业务
C.走访、观察业务经办与记录是否独立
D.核对明细表
E.抽查付款业务
标准答案：A, B, C, E
解 析：核对明细表属于实质性测试的程序。
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